Các doanh nghiệp vẫn còn lo lắng về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế. Do các điều khoản khá phức tạp nên Song Kim đã đúc kết lại một số ý chính bạn cần nắm trong bài viết dưới đây.
Thời hạn nộp tờ khai thuế thường gặp
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019 / QH14 và Điều 10, Điều 1 Luật số 126/2020 / NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ có các điểm nổi bật sau:
Thời gian quy định nộp tài liệu khai thuế theo tháng
- Trường hợp nộp thuế theo tháng: Hạn cuối là ngày 20 của tháng tiếp theo ngay khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp nộp theo quý: Hạn cuối là ngày kết thúc của tháng đầu tiên sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế hàng năm
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Hạn cuối là ngày kết thúc của tháng thứ ba ngay khi hết năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hồ sơ khai thuế năm: Hạn cuối là cuối tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính một ngày.
- Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp khai thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch.
Tờ khai lệ phí môn bài – Thời hạn nộp?
– Doanh nghiệp mới thành lập (kể cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển hộ kinh doanh) hoặc chi nhánh mới, cơ sở kinh doanh hoặc đối tượng nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh cung cấp tài liệu kê khai lệ phí môn bài. Nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm sau của năm thành lập hoặc năm bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trường hợp thay đổi vốn trong năm thì người nộp lệ phí môn bài nộp tài liệu kê khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau của năm thay đổi thông tin.
Quy định pháp luật về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
Các công ty, cá nhân vi phạm nhiều lần thì sẽ có mức phạt chậm nộp tờ khai thuế theo từng hành vi, trừ các trường hợp sau đây:
- Trường hợp người nộp thuế chậm nộp nhiều tờ khai thuế cho nhiều kỳ tính thuế nhưng có nhiều tờ khai thuộc cùng một loại thuế thì chỉ xử phạt hành vi nộp chậm hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp trong hồ sơ trốn thuế có tài liệu khai thuế quá hạn thì tách ra để xử phạt hành vi trốn thuế.
- Mức phạt tiền quy định ở trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.
Đối với người nộp thuế vừa có tình tiết tăng nặng vừa có tình tiết giảm nhẹ thì khi xác định mức phạt tiền, tình tiết tăng nặng nặng hơn theo nguyên tắc.
Khi xác định mức tiền phạt cụ thể sau đây thì không sử dụng các tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng để xác định phạm vi phạt tiền.
- Khi phạt tiền, mức tiền phạt sẽ được quy định phụ thuộc vào hành vi của cá nhân hay tổ chức.
- Trường hợp đặc biệt, mỗi tình huống có quyền giảm 10% mức tiền phạt trung bình của mức tiền phạt, nhưng mức tiền phạt không vượt quá mức tối thiểu của mức tiền phạt;
- Trong trường hợp có tình tiết tăng nặng thì mỗi tình tiết được quy định bằng 10% mức tiền phạt trung bình. Nhưng mức tiền phạt của hành vi không vượt quá mức cao nhất của mức tiền phạt.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN
Mức phạt nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Cảnh báo sẽ áp dụng cho các trường hợp không vi phạm nghiêm trọng các thủ tục hóa đơn, có tình tiết giảm nhẹ. Theo Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05 tháng 12 năm 2020.
Phạt tiền: Phạt tiền đến 100.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn. Cá nhân vi phạm hành chính về hóa đơn có thể bị phạt tới 50 triệu đồng.
Mức phạt chậm nộp quyết toán năm và BCTC
Tiếp theo, dịch vụ thành lập doanh nghiệp Song Kim sẽ gởi đến các bạn mức phạt khi nộp chậm báo cáo quyết toán năm và báo cáo tài chính. Căn cứ vào điều 12 Nghị định số 41/2018 / NĐ-CP các hình phạt đối với việc vi phạm các quy định về nộp và công bố báo cáo tài chính có các ý chính sau:
- Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây, bị phạt tiền từ 5-10 triệu đồng:
- Trình cơ quan có thẩm quyền trong nước báo cáo quyết toán tài chính trong thời hạn quy định không quá 03 tháng;
- Công bố báo cáo tài chính chậm hơn 3 tháng so với thời hạn quy định.
- Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây, thì bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng:
- Công bố báo cáo tài chính không đầy đủ theo quy định;
- Trường hợp phải kiểm toán báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật thì báo cáo tài chính được trình cơ quan có thẩm quyền của quốc gia mà không cần phải đính kèm báo cáo kiểm toán;
- Nộp báo cáo tài chính đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm hơn thời hạn quy định từ 3 tháng trở lên;
- Trường hợp pháp luật quy định phải kiểm toán báo cáo tài chính, công bố báo cáo tài chính mà không có báo cáo kiểm toán;
- Công bố báo cáo tài chính chậm hơn thời hạn quy định từ 03 tháng trở lên.
- Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây, thì bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng:
- Thông tin, số liệu được công bố trong báo cáo tài chính không đúng sự thật;
- Số liệu báo cáo tài chính được cung cấp và công bố tại Việt Nam không nhất quán trong kỳ kế toán.
- Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây, thì bị phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng:
- Không nộp báo cáo tài chính tại cơ quan có thẩm quyền của nhà nước.
- Không công bố báo cáo tài chính.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế còn tùy vào mức độ vi phạm của cá nhân hay tổ chức. Do đó, bạn hãy đọc kỹ các điều khoản chính xác nhé!
